Son deducibles las costas judiciales

¿son deducibles los honorarios de los abogados en 2020?

David Kindness es un contador público certificado (CPA) y un experto en los campos de la contabilidad financiera, la planificación y preparación de impuestos corporativos e individuales, y la planificación de inversiones y jubilación. David ha ayudado a miles de clientes a mejorar sus sistemas contables y financieros, crear presupuestos y minimizar sus impuestos.

Si se va a divorciar, va a crear un nuevo negocio o va a demandar a alguien, probablemente tendrá que recurrir a los servicios de un abogado. ¿Podrá deducir alguno de los honorarios que le cobre su abogado?

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¿son deducibles los honorarios de los abogados en 2021?

Cualquier pleito al que se enfrente una empresa supone un trastorno para el negocio. Los costes asociados a la contratación de abogados, la defensa de un caso y el pago de daños y perjuicios o un acuerdo pueden ser exorbitantes y perjudicar la rentabilidad de una empresa. La buena noticia es que estos pagos suelen ser gastos empresariales deducibles. Sin embargo, para maximizar esta deducción, las empresas deben ser conscientes de sus limitaciones.

Como parte de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos, las empresas ahora están impedidas de deducir los gastos de litigio pagados o incurridos después del 22 de diciembre de 2017 en casos de acoso o abuso sexual sujetos a acuerdos de no divulgación. La deducción impedida se aplica a cualquier honorario de abogados, pago o acuerdo relacionado con el caso. Si bien las empresas suelen ser proclives a ocultar este tipo de demandas con acuerdos de confidencialidad, la nueva ley crea una consecuencia fiscal por hacerlo.

Al igual que los costes incurridos para crear, adquirir o proteger un activo de capital no son inmediatamente deducibles, los costes asociados a los litigios relacionados con la adquisición de un activo de capital (o la defensa de la titularidad de un activo de capital) pueden caracterizarse como gastos de capital. El hecho de que estos costes se consideren gastos de capital viene determinado por la actividad de la que surge el litigio. Por ejemplo, si un litigio surge porque un demandante impugna la validez de una operación de fusión, esos gastos incurridos en la defensa del litigio deben capitalizarse porque la demanda tiene su origen en la adquisición de un activo de capital. Sin embargo, si los demandantes alegan que las violaciones de la ley de valores por parte del consejo de administración perjudicaron el valor de las acciones de los demandantes después de que se produjera la fusión, esos costes de defensa del pleito no serán gastos capitalizables porque la reclamación no tiene su origen en la propia fusión.

Son deducibles los honorarios de los abogados para una herencia

Este artículo fue publicado originalmente en la edición del 5 de marzo de 2018 de Tax Notes y se reimprime aquí con permiso. Muchos demandantes ahora tributarán por sus recuperaciones brutas, sin deducción de los honorarios de los abogados. Esto vale la pena repetirlo. Muchos demandantes que llegan a un acuerdo por 100.000 dólares serán gravados por 100.000 dólares, incluso si pagan 40.000 dólares o más a sus abogados. En el caso de indemnizaciones mayores, la situación fiscal puede llegar a ser terrible. Esta cruda realidad no sólo afectará a los demandantes y a sus abogados, sino que también puede afectar a los demandados, que pueden tener que pagar más para resolver los casos.

Se supone que los recortes fiscales son buenos. Sin embargo, como todo el mundo sabe, hubo tanto dolor como placer en la gran ley de impuestos de fin de año (Tax Cuts and Jobs Act, P.L. 115-97). Por ejemplo, hay dolor en el tope de 10.000 dólares en la deducción de impuestos estatales y locales. Esto hace que los estados con altos impuestos se vean afectados y que algunos residentes huyan a estados sin impuestos como Texas, Nevada o Florida. Algunos estados están proponiendo una “donación” para solucionar el problema o están presentando demandas para bloquear la ley.

¿puedo deducir los honorarios de los abogados de un acuerdo?

Los propietarios de una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) pueden deducir una determinada cantidad de gastos de puesta en marcha y de organización de la empresa. Esto es independiente de cómo se designe la LLC en términos de su estructura fiscal.

Para reclamar esta deducción del impuesto sobre actividades económicas, una SRL tiene que incurrir en gastos de puesta en marcha antes de comenzar formalmente sus operaciones. Estos costes de puesta en marcha incluyen los costes asociados con la investigación o la compra de una LLC, los gastos de marketing, los costes de viaje, etc.

Al igual que muchas deducciones, se pueden deducir los honorarios y gastos de licencia si se califican como un gasto empresarial. Por ejemplo, un abogado debe pagar una cuota anual de licencia para seguir teniendo licencia en el estado. Esta tasa se puede deducir.

Si paga o reembolsa algún gasto de educación a sus empleados, generalmente puede incluirlo como deducción fiscal en su declaración de impuestos. Por lo general, se incluye el coste de los libros, el equipo, las tasas, la matrícula y los suministros.